De BTW (belasting over de toegevoegde waarde) is een belangrijk element van de economie in elk land. Het is een indirecte belasting die wordt geheven over de verkoop van goederen en diensten en speelt een cruciale rol bij het genereren van overheidsinkomsten. Btw-tarieven kunnen sterk variëren tussen verschillende landen, afhankelijk van verschillende factoren. In dit artikel bespreken we de belangrijkste criteria die worden overwogen bij het bepalen van het btw-tarief.
Economische factoren
De economische gezondheid van een land heeft een aanzienlijke invloed op de hoogte van het BTW-tarief.
Economisch stabiele landen, zoals Denemarken, hebben vaak hogere BTW-tarieven om te profiteren van de koopkracht van hun burgers en om overheidsinkomsten te maximaliseren. Deze hogere tarieven helpen bij het financieren van uitgebreide sociale voorzieningen en infrastructuurprojecten.
Aan de andere kant kiezen ontwikkelingslanden vaak voor lagere BTW-tarieven om de consumptie te stimuleren. Een voorbeeld hiervan is Nigeria, waar lagere tarieven zijn ingevoerd om de koopkracht van de bevolking te vergroten en de economie te bevorderen. Door lagere tarieven in te stellen, hopen deze landen economische groei te bevorderen en armoede te verminderen.
Met dit in gedachten bedraagt het BTW-tarief in Nigeria 7,5%, terwijl het tarief in Denemarken 25% is.
Het aanpassen van het BTW-tarief kan ook een manier zijn om economische activiteit te reguleren tijdens periodes van economische instabiliteit. In tijden van crisis kunnen landen ervoor kiezen om de tarieven tijdelijk te verlagen om de consumptie aan te moedigen en de economie te ondersteunen.
Overheidsinkomsten
De BTW is een belangrijke bron van inkomsten voor overheden. Het is een efficiënte manier om belastingen te innen, omdat het wordt geheven op bijna alle transacties in de economie. Overheden passen vaak btw-tarieven aan op basis van hun budgettaire behoeften. Een bekend voorbeeld is Griekenland, waar de btw-tarieven tijdens de financiële crisis in 2016 werden verhoogd om het begrotingstekort te verlagen en de staatskas te vergroten.
Tijdelijke verlagingen van de btw kunnen ook worden gebruikt als stimulans voor de economie. Tijdens de COVID-19 pandemie verlaagde het Verenigd Koninkrijk tijdelijk de btw-tarieven om economische activiteit te stimuleren en bedrijven te ondersteunen die zwaar getroffen waren door lockdownmaatregelen.
Overheden moeten een balans vinden tussen het genereren van voldoende inkomsten en het minimaliseren van de belastingdruk op consumenten en bedrijven. Deze balans is noodzakelijk voor het handhaven van economische stabiliteit terwijl noodzakelijke overheidsdiensten worden gefinancierd.
Industrie- en sectoroverwegingen
Verschillende sectoren kunnen verschillende btw-tarieven krijgen, afhankelijk van de aard van de goederen en diensten die zij aanbieden. Belangrijke goederen zoals voedsel en medicijnen worden vaak belast tegen een verlaagd btw-tarief. Duitsland is hier een goed voorbeeld van, omdat dit land lagere tarieven hanteert voor deze basisbehoeften om toegankelijkheid voor alle burgers te waarborgen.
In sectoren zoals de online gaming-industrie worden verschillende btw-tarieven toegepast om consumptie te reguleren en controleren, en dit varieert ook van land tot land. In Zweden bedraagt het btw-tarief voor digitale diensten, waaronder online gaming, bijvoorbeeld 18%. Er zijn voorstellen om het tarief te verhogen tot 22% in 2024.
Aan de andere kant hebben we landen als Malta, waar de online gokbelasting 5% bedraagt voor spelers die in Malta wonen. Dit is de reden waarom zoveel Maltese inwoners gokken, zowel in traditionele casino’s als op de best casino online platforms.
Luxe goederen en niet-essentiële diensten worden vaak belast tegen hogere tarieven. In Frankrijk worden bijvoorbeeld hogere btw-tarieven toegepast op luxe items om extra inkomsten te genereren en tegelijkertijd het verbruik van dergelijke goederen te ontmoedigen. Dit systeem helpt om belastinginkomsten te optimaliseren zonder de koopkracht van de algemene bevolking onnodig te beïnvloeden.